The Master Guide to Section 80C: How to Save ₹1.5 Lakh in Taxes

Section 80C: Specified Investments

• Eligible Assessee: Individual/HUF
• Maximum Limit of Deduction: ₹ 1,50,000
• Eligible Investments

(i) Life Insurance Premium paid to Any Insurance Company

• Individual: Self, Spouse, Children
• HUF: Any member of HUF

Limit of premium allowed

(Lower of the following)

Policy taken before 1.4.2012	Policy taken between 1.4.2012 to 31.3.2013	Policy taken on or after 1.4.2013
Premium Paid or	Premium Paid or	Premium Paid or
20% of Policy Amount (Sum Assured)	10% of Policy Amount (Sum Assured)	10% of Policy Amount (Normal Person)
		15% of Policy Amount (Disabled Person)

(ii) Investment in Public Provident Fund [PPF]

• Individual: Self, Spouse, Children
• HUF: Any member of HUF
• iii) Employee contribution in SPF & RPF
• (iv) Investment in NSC & interest thereon
• (v) Repayment of housing loan
• Conditions:
• Loan taken for purchase or construction of house property.
• Construction/purchase shall be completed during P.Y.
• Loan taken from government, banks, financial institutions, employer or company.
• (vi) Fixed Deposit [FD] in scheduled bank or post office for 5 years or more
• (vii) Tuition fees paid for maximum 2 children for education in India [Not include donation/development/coaching fees]
• (viii) Deposit in NABARD bonds
• (ix) Deposit in Senior Citizen Saving Scheme
• (x) Deposit in Sukanya Samridhi Scheme
• (xi) Stamp duty, registration fees paid for purchase of house property
• (xii) Investment in units of UTI/Mutual Fund
• (xiii) Investment in pension fund of UTI/Mutual Fund
• (xiv) Contribution by Central Government employee to Tier II A/c of pension scheme u/s 80CCD

ಸೆಕ್ಷನ್ 80C: ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ಹೂಡಿಕೆಗಳು (Specified Investments)

• ಅರ್ಹ ತೆರಿಗೆದಾರರು: ವೈಯಕ್ತಿಕ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು (Individual) ಮತ್ತು ಹಿಂದೂ ಅವಿಭಜಿತ ಕುಟುಂಬ (HUF).
• ಗರಿಷ್ಠ ಕಡಿತದ ಮಿತಿ: ₹ 1,50,000 ವರೆಗೆ.

ಅರ್ಹ ಹೂಡಿಕೆಗಳು (Eligible Investments):

(i) ಜೀವ ವಿಮಾ ಪ್ರೀಮಿಯಂ (Life Insurance Premium): ಯಾವುದೇ ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಪ್ರೀಮಿಯಂ.

• ವೈಯಕ್ತಿಕ: ಸ್ವಂತಕ್ಕೆ, ಸಂಗಾತಿಗೆ ಅಥವಾ ಮಕ್ಕಳಿಗೆ.
• HUF: ಕುಟುಂಬದ ಯಾವುದೇ ಸದಸ್ಯನಿಗೆ.
• ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಮಿತಿಯ ನಿಯಮ (ಈ ಕೆಳಗಿನವುಗಳಲ್ಲಿ ಯಾವುದು ಕಡಿಮೆಯೋ ಅದು):
  • 1.4.2012 ಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು ತೆಗೆದುಕೊಂಡ ಪಾಲಿಸಿ: ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಮೊತ್ತ ಅಥವಾ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತದ (Sum Assured) 20%.
  • 1.4.2012 ರಿಂದ 31.3.2013 ರ ನಡುವೆ: ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಅಥವಾ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತದ 10%.
  • 1.4.2013 ಅಥವಾ ಅದರ ನಂತರ: ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಅಥವಾ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತದ 10% (ಸಾಮಾನ್ಯ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ) / 15% (ವಿಕಲಚೇತನ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ).

(ii) ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿ (PPF): ವೈಯಕ್ತಿಕ ವ್ಯಕ್ತಿ (ಸ್ವಂತ, ಸಂಗಾತಿ, ಮಕ್ಕಳು) ಅಥವಾ HUF ಸದಸ್ಯರ ಹೆಸರಿನಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಬಹುದು.

(iii) ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಕೊಡುಗೆ: ಶಾಸನಬದ್ಧ ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿ (SPF) ಮತ್ತು ಮಾನ್ಯತೆ ಪಡೆದ ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿ (RPF) ಗೆ ನೀಡಿದ ಕೊಡುಗೆ.

(iv) ರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಉಳಿತಾಯ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರ (NSC): NSC ಯಲ್ಲಿನ ಹೂಡಿಕೆ ಮತ್ತು ಅದರ ಮೇಲೆ ಗಳಿಸಿದ ಬಡ್ಡಿ.

(v) ಗೃಹ ಸಾಲದ ಮರುಪಾವತಿ (Housing Loan Repayment):

• ಷರತ್ತುಗಳು: ಸಾಲವನ್ನು ಮನೆ ಖರೀದಿ ಅಥವಾ ನಿರ್ಮಾಣಕ್ಕಾಗಿ ಪಡೆದಿರಬೇಕು. ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ನಿರ್ಮಾಣ/ಖರೀದಿ ಪೂರ್ಣಗೊಂಡಿರಬೇಕು.
• ಸಾಲದ ಮೂಲ: ಸರ್ಕಾರ, ಬ್ಯಾಂಕ್‌ಗಳು, ಹಣಕಾಸು ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಅಥವಾ ಉದ್ಯೋಗದಾತ ಕಂಪನಿಯಿಂದ ಸಾಲ ಪಡೆದಿರಬೇಕು.

(vi) ಸ್ಥಿರ ಠೇವಣಿ (Fixed Deposit): ಯಾವುದೇ ನಿಗದಿತ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಅಥವಾ ಅಂಚೆ ಕಚೇರಿಯಲ್ಲಿ ಕನಿಷ್ಠ 5 ವರ್ಷಗಳ ಅವಧಿಯ ಎಫ್.ಡಿ. (FD).

(vii) ಶಿಕ್ಷಣ ಶುಲ್ಕ (Tuition Fees): ಗರಿಷ್ಠ ಇಬ್ಬರು ಮಕ್ಕಳ ಶಿಕ್ಷಣಕ್ಕಾಗಿ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ಟ್ಯೂಷನ್ ಫೀಸ್ (ಡೊನೇಶನ್ ಅಥವಾ ಕೋಚಿಂಗ್ ಫೀಸ್ ಸೇರಿರುವುದಿಲ್ಲ).

(viii) ನಬಾರ್ಡ್ (NABARD) ಬಾಂಡ್‌ಗಳು: ನಬಾರ್ಡ್ ಬಾಂಡ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ಠೇವಣಿ.

(ix) ಹಿರಿಯ ನಾಗರಿಕರ ಉಳಿತಾಯ ಯೋಜನೆ (Senior Citizen Saving Scheme): ಈ ಯೋಜನೆಯಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ಹೂಡಿಕೆ.

(x) ಸುಕನ್ಯಾ ಸಮೃದ್ಧಿ ಯೋಜನೆ (Sukanya Samridhi Scheme): ಹೆಣ್ಣು ಮಕ್ಕಳ ಹೆಸರಿನಲ್ಲಿ ಮಾಡುವ ಉಳಿತಾಯ.

(xi) ಸ್ಟ್ಯಾಂಪ್ ಡ್ಯೂಟಿ ಮತ್ತು ನೋಂದಣಿ ಶುಲ್ಕ: ಮನೆ ಖರೀದಿಸುವಾಗ ಪಾವತಿಸಿದ ಮುದ್ರಾಂಕ ಶುಲ್ಕ ಮತ್ತು ನೋಂದಣಿ ಶುಲ್ಕಗಳು.

(xii) ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್ (ELSS): ಯುಟಿಐ (UTI) ಅಥವಾ ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್‌ಗಳ ಯುನಿಟ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ.

(xiii) ಪೆನ್ಶನ್ ಫಂಡ್: ಯುಟಿಐ ಅಥವಾ ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್‌ಗಳ ಪೆನ್ಶನ್ ಫಂಡ್‌ನಲ್ಲಿನ ಹೂಡಿಕೆ.

(xiv) ಕೇಂದ್ರ ಸರ್ಕಾರಿ ನೌಕರರ ಕೊಡುಗೆ: ಸೆಕ್ಷನ್ 80CCD ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪೆನ್ಶನ್ ಯೋಜನೆಯ Tier II ಖಾತೆಗೆ ನೀಡಿದ ಕೊಡುಗೆ.